Налоговая революция 2026: рост НДС, новые льготы и жесткие правила — что изменится для всех

Госдума приняла в третьем чтении масштабный закон о преобразовании налоговой системы на ближайшие годы. После документ утвердил президент РФ Владимир Путин. Изменения затрагивают многие положения Налогового кодекса и включают корректировки по НДС, спецрежимам, налоговым льготам для граждан и бизнеса. Как изменится налогообложение для бизнеса и граждан в 2026 году — в материале интернет-издания «Подмосковье сегодня». 

Льготы и рост налогов

НДС

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Последний раз ее повышали в 2019 году, также на 2 процентных пункта. Новое повышение затронет практически все отрасли.

Повышенная ставка будет действовать для всех налогоплательщиков, которые:

• не подпадают под ставку 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
• не имеют права применять ставку 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ);
• рассчитывают налог расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Льготная ставка 10% для социально значимых категорий (продукты, лекарства, детские товары, книги, периодика, племенные животные) сохранится. Также остаются пониженные ставки 5 и 7% для отдельных видов деятельности и инвестконтрактов.

Для малого бизнеса вводится важное новшество: компании, впервые ставшие плательщиками НДС, смогут один раз в течение первого года отказаться от льготной ставки, не дожидаясь трехлетнего срока, — это позволит избежать ошибок при выборе режима.

Для добывающих компаний вводится нулевая ставка при реализации руды и концентратов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям. Это поможет увеличить загрузку аффинажных производств и повысить выпуск инвестиционных металлов.

УСН

Порог доходов, после которого возникает обязанность платить НДС, будут снижать постепенно:

• 2026 год — 20 млн рублей;
• 2027 год — 15 млн рублей;
• с 2028 года — 10 млн рублей.

Налогоплательщиков не будут штрафовать за первое несданное заявление по НДС при переходе на новые правила.

Важное изменение — открытие перечня расходов для УСН «Доходы минус расходы». Теперь можно будет учитывать любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, аналогичные учету расходов при расчете налога на прибыль.

ПСН

Порог доходов, при превышении которого ИП теряет право на патент, определят так:

• 2025-2026 годы — 20 млн рублей;
• 2026-2027 годы — 15 млн рублей;
• с 2028 года — 10 млн рублей.

Запрет на применение ПСН для стационарной торговли и грузоперевозок отменен — ИП смогут продолжать работать на патенте в этих сферах.

Другие изменения для бизнеса

Предусмотрены следующие меры:

• продление до 2026 года льготного порядка начисления пеней;
• сохранение ускоренного механизма возмещения НДС;
• сохранение нулевой ставки НДС на российское ПО для ИТ-компаний.

Изменится налоговая модель для букмекерских контор: вместо фиксированных ставок они будут платить 7% с разницы между суммой принятых ставок и выплаченными выигрышами, а также налог на прибыль.

Льготы для граждан

Закон вводит ряд мер, направленных на поддержку семей с детьми, участников СВО и других категорий граждан.

Имущественные льготы

Освобождаются от налогов на имущество и землю все объекты, находящиеся в зоне ЧС, ЧП или КТО. Льгота действует для граждан, которых временно отселяют из таких территорий.

Льготы для участников СВО и их семей

С 2026 года вводится льгота по транспортному налогу для:

• Героев РФ и СССР;
• кавалеров ордена Славы;
• ветеранов боевых действий;
• участников СВО и членов их семей.

Предоставляется на один автомобиль с максимальной суммой налога (исключения — автомобили стоимостью свыше 10 млн руб. с коэффициентом 3, а также большинство водных и воздушных ТС).

Участникам СВО и их семьям также дадут вычет по земельному налогу — минус стоимость 600 кв. м участка.

Льготы для многодетных семей

С 2026 года семьи с тремя и более детьми смогут уменьшить налоговую базу:

• по земельному участку — на стоимость 600 кв. м;
• по квартире — на 5 кв. м на каждого ребенка;
• по жилому дому — на 7 кв. м на каждого ребенка.

Льготы при продаже жилья

Расширяется возможность применения льготы при продаже жилья для улучшения условий. Этим смогут пользоваться семьи не только с несовершеннолетними, но и с недееспособными детьми любого возраста. Для родителей с двумя и более детьми льгота сохранится, даже если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

Рост цен

Как отметил экономист Михаил Беляев в беседе с интернет-изданием «Подмосковье сегодня», повышение НДС с 20 до 22% будут уплачивать предприятия, что повлечет за собой рост цен в магазинах.

Кроме того, повышение НДС коснется и товаров народного потребления, сетует специалист. 

Говоря о налогах для бизнеса эксперт подчеркнул, что предпринимателям будет сложнее «дробить» предприятие. 

По его словам, времена для малого бизнеса станут сложнее.

Экономист подчеркнул, что на это также повлияет на качество жизни. 

Ранее стало известно, что каждый десятый москвич уже подготовил дом к Новому году.